沈师大委发[2008]34号
第一条 为加强对学校各单位（部门）领导干部的管理和监督，正确评价领导干部任期经济责任，强化学校经济管理，提高资金使用效益,促进领导干部勤政廉政，根据《教育系统内部审计工作规定》(教育部令第17号)、《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》（中办发〔1999〕20号）和《关于切实做好经济责任审计工作的通知》（教财〔2000〕21号）等有关文件精神，制定本办法。
第二条 本办法所称各单位（部门）领导干部,是指学校机关各部门主要负责人、学校所属各单位正职行政负责人、主持工作的副职行政负责人和参与本单位（部门）经济工作的其他负责人。
第三条 本办法所称各单位（部门）领导干部任期经济责任，是指各单位（部门）负责人任职期间对其所在单位（部门）财经活动的真实性、合法性和效益性,以及财产、物资管理的安全性、完整性应当负有的经济责任，包括主管责任和直接责任。
第四条 本办法所称领导干部任期经济责任审计，是指由学校决定，纪委、组织部或人事处委托，审计监察处组织实施,在各单位（部门）领导干部任职期间和离任时, 对其任职期间履行经济责任的情况进行审计。领导干部任期经济责任审计可根据实际情况,经学校主管审计工作的领导批准，由审计监察处委托社会审计机构进行审计。领导干部任期经济责任审计主要包括任期经济责任届中审计、任期经济责任届满审计和特殊情况经济责任临时审计。
第五条 审计监察处派出审计人员实施领导干部任期经济责任审计，任何单位和个人不得干涉、阻碍和拒绝。审计人员在审计中应当坚持原则，依法审计，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密,并遵守审计回避制度。
第六条 领导干部任期届中、届满或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职等事项前，必须接受任期经济责任审计。领导干部任期经济责任审计，由纪委、组织部或人事处提前向审计监察处提出书面委托意见：
（一）领导干部任期经济责任届中审计，由组织部于干部任期届中前提出书面委托意见，由审计监察处按规定程序实施；
（二）领导干部任期经济责任届满审计，由组织部于干部任期届满前6个月提出书面委托意见，由审计监察处按规定程序实施；
（三）领导干部任期内调任、转任、轮岗、免职、辞职等特殊情况经济责任临时审计，由纪委、组织部或人事处及时提出书面委托意见，审计监察处按规定程序实施。
第七条 实施领导干部任期经济责任审计，应当通过对其所在单位（部门）财经活动的真实、合法、效益情况进行审计，分清领导干部本人应负的主管责任和直接责任，做出客观评价并提交审计结果报告。
第八条 对领导干部任期经济责任审计主要包括以下内容:
（一）是否按照国家财经法规和学校财务制度履行经济管理的职责；
（二）是否建立健全了行之有效的部门财经管理内部控制制度；
（三）财务支出是否实行了由经办人经办、分管领导审验、财经执行人审批的联签会审制；
（四）本单位（部门）各项财务收支是否全部纳入了学校财务统一管理，资金有无体外循环的情况；
（五）是否按照学校资产管理的规定对设备、家具等各项资产配备专人保管，做到账卡相符、账物相符、账账相符；
（六）经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误；
（七）本人离任前所负责的单位（部门）是否有尚未清还的公款，本人是否将本单位（部门）贵重仪器设备及固定资产使用后及时返还；
（八）学校认为需要审计的其他经济事项。
第九条 审计监察处实施审计前，应认真做好审前准备工作，成立审计组，制定审计工作方案，经审计监察处负责人批准后，在实施审计前3个工作日，向被审计领导干部所在单位（部门）下达审计通知书，并抄报组织、人事部门及被审计领导干部本人。审计通知书应包括审计时间、审计范围、审计方式、审计人员、备审资料目录 及其他有关事项。
第十条 被审计领导干部及所在单位（部门）接到审计通知书后，应当按照审计要求，在规定时间内做好财产、物资、债权、债务等清理工作,并如实提供有关资料；领导干部应当按照要求，写出任期履行经济责任的述职报告，审计工作开始后3个工作日内送交审计组。任期履行经济责任的述职报告应包括以下内容：
（一）本人职责范围及履行职责情况；
（二）与本人所负责工作相关的财务收支、主要经济活动情况；
（三）本人遵守财经法纪及廉政情况；
（四）其他需要说明的情况。
被审计领导干部及其所在单位（部门）应当对所提供材料的真实性、完整性作出承诺。
第十一条 审计实施后,审计组要向审计监察处提交审计报告。审计报告提交前,应征求被审计领导干部及其所在单位（部门）的意见,被审计领导干部及其所在单位（部门）接到审计报告征求意见稿后,不论有无意见,均应在一周内出具对审计报告征求意见稿的意见书，逾期按无异议处理。审计组对被审计领导干部及其所在单位（部门）提出的意见，认为正确的，可按照意见进行修改；审计组对被审计领导干部及其所在单位（部门）提出的意见，认为不正确的，可不予修改，维持原审计报告内容。
审计组向审计监察处提交的审计报告应包括以下内容：
（一）审计事项的基本情况；
（二）被审计领导干部及所在单位（部门）的基本情况；
（三） 被审计领导干部所在单位（部门）的财务收支情况；
（四）被审计领导干部履行经济管理职责情况；
（五）对存在经济问题的被审计单位（部门）或被审计领
导干部的问题描述、审计建议及对被审计领导干部经济责任的确定；
（六）其他有关情况。
第十二条 审计监察处在审核审计报告时，可征询纪委、组织部、人事处等有关部门的意见。
第十三条 审计监察处审核审计报告，对领导干部任期经济责任作出客观评价，向主管审计的校领导提交领导干部任期经济责任审计结果报告。审计结果报告应包括以下内容：
（一）审计监察处对审计结果承担责任的前提条件；
（二）对领导干部所在单位（部门）财经管理工作的总体
评价；
（三）审计查出的单位（部门）主要问题和领导干部个人
经济问题；
（四）被审计领导干部的个人经济责任的确定。
第十四条 主管审计的校领导审批审计结果报告。经审批后的审计结果报告抄送纪委、组织部、人事处和被审计的领导干部及其所在单位（部门）。
第十五条 被审计领导干部和所在单位（部门）对审计结果报告如有异议，可在收到审计结果报告之日起一周内，向主管审计工作的校领导书面提出。该校领导应当在10个工作日内作出是否更改的决定。如被审计领导干部及其所在单位（部门）对主管审计工作校领导的决定仍有异议，可向校长提请复审。
审计监察处要建立领导干部任期经济责任审计档案，保证审计资料的完整性和审计工作的连续性。
第十六条 干部管理部门应将审计结果报告作为考核、使用领导干部的依据之一，并归入干部档案；针对审计查出的问题，应当给予党纪政纪处分的，由纪检监察部门处理；确有问题，又不构成党纪政纪处分的，由任免管理部门处理；涉嫌犯罪的移送司法机关处理。
第十七条 对有下列行为之一的单位和个人,根据情节轻重,审计监察处可以提出警告、通报批评、行政处分、经济处罚等意见,报请学校领导或按纪检、监察程序处理。
（一）拒绝提供审计资料及证明材料的；
（二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏审计检查的；
（三）弄虚作假，隐瞒事实真相的；
（四）拒不执行审计意见或审计处理决定的；
（五）打击报复审计人员和检举人的。
第十八条 对有下列行为之一的审计人员，学校根据情节轻重和有关规定，给予批评教育或行政处分，情节严重构成犯罪的，移送司法机关处理。
（一）滥用职权,谋取私利的；
（二）弄虚作假,徇私舞弊的；
（三）玩忽职守，给学校和各单位（部门）造成经济损失的；
（四）泄漏秘密的。
第十九条 本办法由审计监察处负责解释。
第二十条 本办法自公布之日起执行。